Дискуссионный математический форумМатематический форум

Математический форум Math Help Planet

Обсуждение и решение задач по математике, физике, химии, экономике

Теоретический раздел
Часовой пояс: UTC + 4 часа [ Летнее время ]
MathHelpPlanet.com RSS-лента Математического форума

Часовой пояс: UTC + 4 часа [ Летнее время ]


Финансирование и кредитование инвестиционной деятельности потребительской кооперации

Финансирование и кредитование инвестиционной
деятельности потребительской кооперации


Источники инвестиций в форме капитальных вложений потребительской кооперации


Потребительская кооперация относится к числу самых массовых социально значимых организаций в стране. В соответствии с Законом РФ от 19 июня 1992 г. № 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации" (в ред. федеральных законов от 11 июля 1977 г. № 97-ФЗ, от 28 апреля 2000 г. № 54-ФЗ от 21 марта 2002 г. № 31-ФЗ) основными задачами потребительской кооперации в Российской Федерации являются:

– создание и развитие организаций торговли (в том числе предприятий общественного питания);

– закупка у граждан и юридических лиц сельскохозяйственных продуктов и сырья, изделий и продукции личных подсобных хозяйств и промыслов, дикорастущих плодов, ягод и грибов, лекарственно-технического сырья с последующей их переработкой и реализацией;

– производство пищевых продуктов и непродовольственных товаров с последующей их реализацией через организации розничной торговли;

– пропаганда кооперативных идей, основанных на международных принципах кооперации.


Потребительская кооперация — это система потребительских обществ (потребительских кооперативов) и их союзов разных уровней (районных, областных, краевых, республиканских и Центросоюза РФ). Основным звеном потребительской кооперации является потребительское общество — добровольное объединение граждан и (или) юридических лиц на основе членства путем объединения его членами имущественных паевых взносов для торговой, заготовительной, производственной и иной деятельности в целях удовлетворения потребностей народа.


В соответствии со ст. 50 Гражданского кодекса РФ потребительские кооперативы и иные общественные организации отнесены к некоммерческим организациям, поскольку они не преследуют извлечение прибыли в качестве основной цели деятельности, а полученную прибыль не распределяют между участниками. В то же время ст. 50 ГК РФ предусматривает, что некоммерческие организации могут осуществлять предпринимательскую деятельность, поскольку это служит достижению целей, ради которых они созданы. Следует иметь в виду, что потребительский кооператив как некоммерческая организация согласно п. 3 ст. 116 ГК РФ может быть создан в виде потребительского кооператива, потребительского союза, потребительского общества.


В системе потребительской кооперации России действуют в основном потребительские общества и союзы потребительских обществ. На 1 января 2004 г. в России было 3100 потребительских обществ, в которых объединялось 12 млн пайщиков. Поскольку потребительское общество является некоммерческой организацией, его деятельность финансируется не за счет государственного бюджета, а главным образом за счет вступительных и паевых взносов членов кооператива, а также прибыли от предпринимательской (хозяйственной) деятельности и некоторых других источников. Иными словами, потребительская кооперация находится на самофинансировании.


Однако поскольку потребительские общества и союзы как социально ориентированные организации самым непосредственным образом активно участвуют в решении социальных задач, государство оказывает им финансовую помощь путем предоставления налоговых льгот, возмещения затрат по доставке товаров первой необходимости в отдаленные сельские населенные пункты (расположенные далее 11 км), предоставления льготных кредитов и др.


Отношения между Правительством РФ, иными государственными органами власти и организациями потребительской кооперации определяются соглашениями, заключаемыми ежегодно. Потребительские общества и их союзы самостоятельно разрабатывают программы своего экономического и социального развития, в том числе планы обновления и воспроизводства основных фондов финансирования инвестиций в форме капитальных вложений.


Основными источниками финансирования инвестиций в потребительской кооперации, осуществляемых в форме капитальных вложений, являются:

1) прибыль, полученная от торговой, заготовительной, производственной и иной предпринимательской деятельности;

2) фонды собственных денежных средств потребительских обществ и союзов, в том числе фонд финансирования капитальных вложений; фонд развития потребительской кооперации, амортизационные отчисления;

3) заемные и привлеченные денежные средства (кредиты банков и заемные средства у пайщиков и населения);

4) прочие источники.


Прибыль в условиях рыночной экономики является одним из важных факторов экономического развития предприятий и организаций. Прибыль создает для организации финансовую базу для самофинансирования, решения инвестиционных проблем, расширенного воспроизводства основных фондов. Одновременно за счет прибыли выполняются обязательства перед государственным бюджетом.


В потребительской кооперации известны такие источники получения прибыли:

1) от основных видов предпринимательской деятельности (торговли, заготовок, производства, транспорта);

2) от внереализационных операций (сдачи в аренду имущества, участия в других предприятиях и т.п.).


К сожалению, основные отрасли в ряде областей продолжительное время не давали прибыли.


Собственные средства потребительской кооперации, предназначенные для финансирования капитальных вложений, выступают в форме соответствующих специальных фондов:

– фонда финансирования капитальных вложений;

– фонда социального развития. Образование фондов в организациях потребительской кооперации предусмотрено ст. 23 и 33 Закона РФ "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации" и уставами их организаций.


Фонд финансирования капитальных вложений создается в потребительских обществах и союзах. Фонд образуется за счет амортизационных отчислений, отчислений от распределяемой прибыли и иных источников (сумм возмещения органами страхования потерь по основным фондам, погибшим от стихийных бедствий, сумм, полученных от продажи излишних основных средств). Используется фонд на финансирование капитальных вложений в любой отрасли деятельности потребительской кооперации.


Фонд социального развития создается в организациях и предприятиях, состоящих на самостоятельном балансе. Источниками образования фонда являются: отчисления от распределяемой прибыли. Средства фонда предназначаются для использования на строительство и капитальный ремонт жилых домов, столовых, клубов и других объектов социального и культурно-бытового назначения, приобретение оборудования.


К сожалению, в ряде организаций потребительской кооперации упомянутые выше два фонда в годы рыночных реформ не стали создаваться в связи с нерентабельной (убыточной) работой потребительских обществ и союзов потребительской кооперации.


Фонд развития потребительской кооперации образуется в торговых, заготовительных и промышленных предприятиях в соответствии со ст. 23 и 33 Закона РФ "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации" и постановлением Правительства РФ от 2 июля 1994 г. № 760. Фонд образуется за счет отчислений в размере до 6% от стоимости реализованных товаров (продукции), с отнесением расходов, направляемых в фонд, на себестоимость продукции. Фонд развития потребительской кооперации расходуется на капитальные вложения (новое строительство, реконструкция, техническое перевооружение предприятий, приобретение оборудования), а также частично на пополнение оборотных средств.


Заемные и привлеченные денежные средства служат важным источником финансирования инвестиций потребительской кооперации. Речь идет о банковских кредитах и привлечении заемных средств населения. Правовой базой для привлечения от пайщиков и населения заемных средств является Гражданский кодекс РФ (гл. 6, 22, 42), Закон РФ "О потребительской кооперации (потребительских обществах и их союзах) в Российской Федерации", постановление Правительства РФ от 24 января 1994 г. № 24. Под заемными средствами понимаются деньги, принятые по договору займа от одной стороны (заимодавца) другой стороной (заемщиком). За использование заемных средств заемщик выплачивает заимодавцу проценты, размер которых устанавливается в договоре займа.


В целях снижения у населения сомнений и риска в возврате заемных средств в договоре займа предусматриваются положения о залоге имущества. Заемщиком по договору займа выступает юридическое лицо — потребительское общество или союз в лице председателя правления, действующего на основании устава. Правление потребительского общества вправе уполномочить для заключения договора займа и кредита денежных средств заведующего магазином, кассира магазина. При этом правление кооперативной организации в соответствии со ст. 185 ГК РФ выдает уполномоченному — зав. магазином, кассиру доверенность, в которой дает письменное уполномочие на совершение договора займа с физическими лицами. С лицом, уполномоченным на прием денежных средств от населения, правление кооперативной организации заключает письменный договор о полной материальной ответственности в соответствии со ст. 244 Трудового кодекса РФ (2002 г.).


Мобилизуемые организациями потребительской кооперации заемные средства населения направляются на создание основных фондов и пополнение оборотных средств.


Для определения целесообразности привлечения от населения заемных средств, используемых на капитальные вложения, требуется выполнять расчеты экономической эффективности, основанные на принципах типовой методики. Так, коэффициент экономической эффективности капитальных вложений по вновь строящимся предприятиям, стройкам и объектам в сфере производства (Э^) рассчитывается по формуле


кл к к;

где Ц — стоимость годового выпуска продукции (по проекту) в оптовых ценах предприятия (без НДС); С — стоимость годового выпуска продукции; П — годовая прибыль; Кп — капитальные вложения в строительство предприятий промышленности (по проекту).


Коэффициент экономической эффективности капитальных вложений по вновь строящимся предприятиям, стройкам, объектам для сферы обращения (торговли) (Э^.) определяется по формуле


кт кт кт

где Н — сумма торговых надбавок, наложения и торговых скидок (в совокупности — сумма положения); И — сумма издержек обращения (расходов по торговле); П — годовая прибыль; Кт — капитальные затраты на строительство объектов сферы обращения (торговли, заготовок).


Наряду с коэффициентом экономической эффективности рассчитывается срок окупаемости капитальных вложений (Т). Он определяется как отношение объема капитальных затрат к сумме прибыли, т.е.


Ткт-—ш— или —^ в сфере обращения (торговле);
К К
Ткп=—°— или —а- в сфере производства.

Полученные в результате расчетов показатели сравниваются с нормативными аналогичными показателями. Капитальные вложения признаются экономически эффективными, если полученные коэффициенты не ниже нормативных.


Экономическая эффективность капитальных вложений в реконструкцию и техническое перевооружение предприятий, цехов определяются по формуле


э =Q(Q-c?)

где О — годовой объем производства продукции после реконструкции (технического перевооружения), единиц изделий; С, — С2 — себестоимость единицы продукции до и после реконструкции соответственно, руб.; К — капитальные вложения в реконструкцию (техническое перевооружение), руб.


Источники финансирования инвестиций потребительской кооперации, осуществляемых в форме капитальных вложений, характеризуются следующими данными (табл. 11.1).


Таблица 11.1. Источники финансирования капитальных вложений потребительской кооперации РФ
Источники финансирования1985 г.1990 г.1995 г.2000 г.
млн
руб.
% к
итогу
млн
уб.
% к
итогу
млн
руб.
% к
итогу
млн
руб.
% к
итогу
Собственные средства (прибыль,
фонд финансирования капитальных
вложений и другие фонды)
52280,0133487,0223,189,082089,1
Ссуды банков на финансирование
капитальных вложений
12319,018012,022,59,0303,3
Заемные средства населения и
прочие источники
111,0121,04,42,0707,6
Итого
6561001526100250,0100920,0100

В общей сумме капитальных вложений потребительской кооперации России кредиты банков в 1985 г. составляли 19%, в 1990 г., их доля уменьшилась до 12%, в 1995 г. снизилась до 9% и в 2000 г. — до 3,3%.


Ссуды банков на финансирование капитальных вложений являются возвратными и погашаются затем с процентами за счет собственных средств кооперативных организаций и предприятий. В связи со значительным ростом процентных ставок за кредит доля кредитов банков в общей сумме капитальных вложений потребительской кооперации уменьшилась и составляет 3,3%. И все же использование банковских кредитов в финансировании капитальных вложений потребительской кооперации способствует укреплению ее материально-технической базы. И все же высокие ставки процентов по банковским кредитам вызвали необходимость искать другие источники финансирования. Организации потребительской кооперации обратились к своим пайщикам и населению.


В 2000 г. организациями потребительской кооперации привлечение заемных средств пайщиков и населения составило 600 млн руб., в том числе примерно 70 млн руб. использовано как источник финансирования капитальных вложений. Остальные направлены на пополнение оборотных средств.


Основным источником финансирования капитальных вложений потребительской кооперации являются ее собственные средства.




Формирование плана капитальных вложений потребительской кооперации


Формирование плана капитальных вложений потребительской кооперации осуществляется с использованием принципа кооперативной демократии. Кооперативная демократия в планировании проявляется в сочетании широкого обсуждения проектов планов на всех уровнях: в потребительских обществах, союзах потребительских обществ, трудовых коллективах предприятий (объединений) с обязательностью исполнения планов после их утверждения. Основной формой планирования капитальных вложений потребительской кооперации на протяжении многих лет является пятилетний план, разрабатываемый с разбивкой по годам.


До 1992 г. в потребительской кооперации разработка планов капитальных вложений начиналась с представления Центросоюзу планов-заявок, составляемых кооперативными организациями и потребсоюзами. При составлении таких планов-заявок потребительские общества и районные и областные союзы потребительской кооперации подготавливали предложения о размерах и направлениях капитальных вложений с учетом потребностей в развитии МТБ и эффективного использования капитальных вложений, с разбивкой по источникам финансирования (собственные средства, кредиты банков).


Центросоюз с учетом поступивших от региональных союзов планов-заявок разрабатывал план капитальных вложений потребительской кооперации с распределением их по региональным союзам и собственному хозяйству. Последние составляли и доводили планы капитальных вложений до низовых кооперативных организаций (до потребительских обществ и райпотребсоюзов).


Сводный план капитальных вложений потребительской кооперации доводился до Госплана, который учитывал его при разработке народнохозяйственных планов с целью обеспечения этих нецентрализованных капитальных вложений материальными ресурсами.


С 1992 г. в стране начались экономические реформы и перевод экономики на рыночные отношения, были упразднены плановые органы страны. Изменился и порядок планирования капитальных вложений в системе потребительской кооперации.


Разработка планов капитальных вложений потребительской кооперации теперь осуществляется в ее низовых кооперативных организациях (потребительских обществах и районных союзах), координируют работу областные, краевые потребсоюзы и потребсоюзы республик, входящих в состав Российской Федерации.


Потребительские общества, районные, областные, краевые и республиканские союзы теперь самостоятельно решают вопросы планирования капитальных вложений исходя из своих финансовых возможностей и целесообразности получения банковских кредитов и привлечения заемных средств пайщиков и населения.


Для координации действий в области капитального строительства и оказания финансовой помощи нуждающимся в ней кооперативным организациям и потребительским обществам в большинстве областных, краевых и республиканских союзов потребительских обществ сохранен следующий порядок планирования капитальных вложений.


Разработка планов капитальных вложений в потребительской кооперации региона начинается с планов-заявок, составляемых низовыми кооперативными организациями — потребительскими обществами, райпотребсоюзами, хозрасчетными предприятиями. При составлении таких планов-заявок потребительские общества, хозрасчетные предприятия (оптовые базы, промкомбинаты, заводы и т.п.) и рай-потребсоюзы теперь сами решают вопросы о размерах и направлениях капитальных вложений с учетом наиболее эффективного их использования с разбивкой по источникам финансирования (собственные средства, кредиты банков, кредиты кооперативных организаций, заемные средства).


При разработке планов-заявок особое внимание обращается на изыскание резервов более интенсивного использования имеющихся основных фондов. При составлении планов-заявок кооперативные организации на местах должны учитывать требования инвестиционной политики: концентрировать ресурсы прежде всего на техническом перевооружении и реконструкции действующих предприятий и на сооружении объектов, определяющих научно-технический прогресс и решение социальных задач.


При разработке планов-заявок капитальных вложений потребительские общества должны также учитывать действующие нормативы торговой площади на 1000 жителей, нормативы технической оснащенности, нормативы складской емкости и др. Планы-заявки направляются в областной потребсоюз.


Правление областного (краевого, республиканского) потребсоюза обобщает планы-заявки, поступившие от потребительских обществ, хозрасчетных предприятий, рай-потребсоюзов. На этой основе разрабатывает план капитальных вложений потребительской кооперации области (края, республики), в том числе капитальных вложений на объекты межрайонного и областного значения (межрайонных складов и оптовых баз, автобаз, баз концентрации сельскохозяйственных продуктов и сырья).


Разработанный на основе планов-заявок потребительских обществ и райпотребсоюзов и утвержденный правлением соответствующего потребсоюза план капитальных вложений доводится до райпотребсоюзов и потребительских обществ.


Законом РФ "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации" (п. 5 ст. 31) областной (правовой, республиканский) союз наделен правом координировать и осуществлять распорядительные функции в отношении потребительских обществ и союзов, которые являются членами областного (краевого, республиканского) союза.


При разработке плана ввода в действие производственных мощностей, сооружений и объектов необходимо предусматривать в первую очередь ввод мощностей за счет окончания строительства ранее начатых, а также расширения и реконструкции действующих предприятий, а затем вновь начинаемых строек.


Сроки ввода в действие мощностей и объектов определяются исходя из установленных норм продолжительности строительства, с которыми увязываются сроки поставки оборудования и размеры выделяемых капитальных вложений.


Объем незавершенного строительства при планировании капитальных вложений в потребительской кооперации определяется на основе расчетной средней продолжительности строительства и норматива задела в строительстве, утвержденных Центросоюзом.


Объем незавершенного строительства государственными строительными организациями определяется на основе расчетной средней продолжительности строительства, "Нормативов задела по строительству предприятий, зданий и сооружений (СН 384-75)" и "Нормативов задела в строительстве по отраслям народного хозяйства (СН 411-76)".


На первой стадии разработки пятилетнего плана объемы капитальных вложений определяются на основе нормативов и показателей удельных капитальных вложений на единицу вводимой мощности (объекта), использования основных фондов и других экономических показателей. Рассчитанный с помощью нормативов удельных капитальных вложений и экономических показателей объем капитальных вложений в последующем (в годовых планах) уточняется на основе более детальных экономических и прямых расчетов по проектно-сметной документации и титульным спискам крупных строек.


Часовой пояс: UTC + 4 часа [ Летнее время ]


Яндекс.Метрика

Copyright © 2010-2016 MathHelpPlanet.com. All rights reserved