Финансирование и кредитование капитальных
вложений потребительской кооперации

Финансирование капитальных вложений

Под финансированием капитальных вложений понимают предоставление денежных средств на создание новых, расширение и реконструкцию действующих основных фондов.

Система финансирования капитальных вложений осуществляется на основе определенных принципов:

– финансирование капитальных вложений потребительской кооперации осуществляется на основе определенных принципов;

– финансирование капитальных вложений потребительской кооперации осуществляется за счет их собственных средств, кредитов банков и привлеченных средств;

– финансируются только те объекты, которые включены в план капитальных вложений и для которых имеется утвержденная проектно-сметная документация;

– финансирование осуществляется через кооперативный банк или коммерческий акционерный банк.

Для открытия финансирования капитальных вложений требуется представить в учреждение банка следующие документы:

– План капитальных вложений (по форме 7, приводится ниже);

– План финансирования капитальных вложений (по форме 5, приводится ниже);

– Титульный список стройки и внутрипостроечный список по форме № 1 (для крупных строек) (приводится ниже).

Кроме того, учреждение банка может потребовать представления подрядного договора (при осуществлении строительства подрядным способом) или плана по труду (при выполнении строительных работ хозяйственным способом).

Принят следующий порядок финансирования капитальных вложений: при ведении строительства подрядным способом банк производит финансирование со счета заказчика. В данном случае финансирование означает перечисление средств подрядчику за выполненные работы.

Расчеты за выполненные строительные работы производятся двумя способами:

1) за полностью законченные строительные объекты;

2) за этапы выполненных работ.

Этап работы — технологически законченный комплекс строительно-монтажных работ, выделенных в смете за строительство объекта. Расчеты за полностью законченные строительством объекты должны способствовать сокращению сроков строительства, повышению эффективности капитальных вложений, повышению материальной заинтересованности подрядчиков в своевременном вводе в действие основных фондов.

При хозяйственном способе строительства кооперативная организация сама приобретает строительные материалы, механизмы, оборудование и привлекает трудовые ресурсы. Финансирование строительства в зависимости от сметной стоимости стройки производится двумя способами:

1) по элементам затрат, или

2) в меру выполненного объема работ.

Финансирование по элементам затрат осуществляют по мелким и средним объектам. Банк открывает на стройку счет финансирования, с которого оплачиваются расходы, связанные со строительством. Оплата производится на основании счетов проектных организаций, предприятий, поставщиков, транспортных предприятий, чеков на получение денег на заработную плату и др. Финансирование строительства в меру выполненного объема работ осуществляют по стройкам, сметная стоимость которых превышает 1,0 млн руб.

При этом способе финансирования работ, осуществляемых хозспособом, строящаяся кооперативная организация создает у себя отдел капитального строительства (ОКС) или назначает директора строящегося предприятия.

В этом случае кооперативная организация выступает в роли заказчика. А ОКС или дирекция строящегося предприятия — в роли подрядчика.

Директору строящегося предприятия или ОКСУ открывают в банке расчетный счет, на этот счет застройщик перечисляет со своего счета средства финансирования капитальных вложений (в виде аванса). С расчетного счета директора строящегося предприятия (или ОКСа) оплачивают счета за стройматериалы и затраты на строительно-монтажные работы.

Организации потребительской кооперации при недостатке источников собственных средств на финансирование капитальных вложений используют банковские кредиты. Кредиты используют главным образом на новое строительство, расширение и реконструкцию предприятий оптовой и розничной торговли, общественного питания, заготовок и переработки сельхозпродуктов; консервных заводов, пиво безалкогольных заводов, хлебозаводов, на новое строительство и расширение предприятий строительной индустрии. Банки кооперативные и банки коммерческие акционерные выдают кредиты на основании заключения кредитного договора между банком и ссудозаемщиком.

При строительстве хозяйственным способом кредиты выдаются путем перечисления на расчетный счет либо путем оплаты счетов за строительные материалы, конструкции, оборудование, за транспортные услуги и выдачи средств на заработную плату.

Сроки погашения ссуд устанавливаются в кредитном договоре по соглашению между заемщиком и банком. Погашение ссуд и уплата процентов производятся за счет средств фонда финансирования капитальных вложений либо прибыли. Доля кредитов банков в источниках финансирования капитальных вложений потребительской кооперации за последние годы уменьшается.

Роль капитального строительства в воспроизводстве основных фондов потребительской кооперации

Развитие любой отрасли требует дальнейшего расширения и укрепления ее материально-технической базы, основным элементом которой являются основные фонды. Основные фонды — важнейшая предпосылка развития товарооборота, производства товаров и услуг, закупок сельскохозяйственных продуктов. Они все в большей степени влияют в торговле на уровень торгового обслуживания населения, сохранность товаров, в промышленности — на качество выпускаемой продукции. Фондовооруженность является непременным условием роста производительности труда.

Основной задачей капитального строительства является создание и обновление фондов, предназначенных для развития отраслей (торговли, массового питания, заготовок, производства и др.) и решения социальных задач.

Капитальное строительство оказывает решающее влияние на масштабы торговли, производства заготовок, технический уровень, темпы и пропорции развития всех отраслей потребительской кооперации. Это влияние обеспечивается путем:

– ускоренного сооружения объектов торговли, заготовок, производства и других отраслей потребительской кооперации;

– осуществления строительства объектов народного образования (профессионально-технических училищ и школ, техникумов и вузов), здравоохранения (поликлиник, домов отдыха и санаториев);

– осуществления реконструкции и технического перевооружения на современной технической основе, что обеспечивает повышение производительности труда, снижение уровня издержек обращения и производства, облегчение условий труда.

Капитальное строительство в потребительской кооперации Российской Федерации до 1990 г. развивалось быстрыми темпами. Развитие капитального строительства в потребительской кооперации позволило укрепить материально-техническую базу потребительских обществ и их союзов. На основе нового строительства значительно увеличилось количество магазинов потребительской кооперации. В России около половины количества магазинов являются магазинами потребительской кооперации. Увеличились емкости общетоварных складов, складов-холодильников, значительно возросла техническая оснащенность торговых предприятий современным оборудованием.

Капитальные вложения по технологической структуре распределяются на строительные и монтажные работы; приобретение оборудования и инвентаря; прочие капитальные работы и затраты. Удельный вес отдельных видов капитальных затрат в общей сумме капитальных вложений характеризуется данными, приведенными в табл. 11.2. Из таблицы видно, что около 2/3 объема капитальных вложений потребительской кооперации Российской Федерации приходится на строительно-монтажные работы и прочие капитальные работы и затраты. На приобретение оборудования направляется около 1/3 капитальных вложений.

К прочим капитальным работам и затратам относятся стоимость проектно-изыскательных работ, затраты на приобретение готовых строений у колхозов и других организаций, затраты на приобретение готовых строений.

Разработку проектов предприятий потребительской кооперации ведут отраслевые проектные организации потребительской кооперации:

– Проектный институт Центросоюза РФ "Роспроект";

– территориальные проектные организации потребительской кооперации.

Ведущей (головной) проектной организацией потребительской кооперации Российской Федерации выступает проектный институт Центросоюза "Роспроект". Проектный институт "Роспроект" имеет несколько филиалов в регионах России, которые специализируются на проектировании по отраслям деятельности потребительской кооперации и характеру зданий и сооружений. Однако в годы реформирования российской экономики, перевода ее с плановых отношений на рыночные капиталистические резко упала инвестиционная активность, снизились объемы капитальных вложений в потребительской кооперации. В результате объемы проектных работ у института "Роспроект" сократились, многие филиалы института прекратили свою деятельность. Проектный институт "Роспроект" разрабатывает все части типовых проектов, а также экспериментальных и индивидуальных проектов комплексно.

Некоторые республиканские потребсоюзы имеют свои территориальные хозрасчетные ведомственные проектные организации. Их задача: привязка типовых проектов, разработка нетиповых (индивидуальных) проектов предприятий торговли с учетом местных особенностей, разработки проектов реконструкции предприятий.

Территориальные проектные организации в зонах своей деятельности выполняют схемы развития и размещения предприятий отраслей потребительской кооперации. Эти схемы разрабатывают территориальные проектные институты самостоятельно или с привлечением НИИ и высших учебных заведений. Методическое обеспечение территориальных проектных организаций осуществляет институт "Роспроект". Территориальные проектные организации выполняют свои функции в соответствии с Положением о территориальных проектных организациях. Для руководства капитальным строительством в республиканских, областных и краевых потребсоюзах образованы функциональные управления (отделы) капитального строительства.

В условиях перехода к рыночным отношениям органы управления капитального строительства союзов потребительских обществ изменяют методы своей работы. Их основными функциями являются:

– координация работы строительных организаций потребительской кооперации;

– проведение единой технической политики в строительстве;

– обеспечение строительных организаций и потребительских обществ по их заказам проектно-сметной документацией, в том числе типовыми проектами массового распространения;

– организационно-методическое руководство планированием капитальных вложений и строительного производства;

– осуществление других мероприятий в области строительства, предусмотренных Уставом региональных союзов и договорами союзов с потребительскими обществами.

В районных потребительских обществах (райпо) и районных потребсоюзах при значительном объеме строительных работ образуют функциональные структурные отделы строительства, подчиненные непосредственно правлению райпо (райпотребсоюза).

Капитальное строительство, таким образом, самым действенным образом участвуют в создании и укреплении материально-технической базы кооперативной торговли потребительских обществ и их союзов. Ему принадлежит особая роль в осуществлении капитальных вложений. Более 2/3 общей суммы капитальных вложений потребительской кооперации приходится на строительно-монтажные, проектно-изыскательские и прочие строительные работы. Осуществление капитального строительства обеспечивает рост торговых и производственных мощностей предприятий и, следовательно, способствует развитию отраслевой деятельности потребительских обществ. В этом заключается важная роль капитального строительства.

Особая роль капитального строительства в процессе создания торговых и производственных предприятий состоит, далее, в том, что, осуществляя наряду с возведением зданий и сооружений монтаж технологического, энергетического и других видов оборудования, строительство обеспечивает условия для ввода в действие торговых и производственных предприятий и, таким образом, завершает процесс их создания.

Активно участвуя в создании материально-технической базы, строительство как отрасль эффективно способствует интенсификации и повышению эффективности хозяйственной деятельности потребительских обществ и союзов, внедрению достижений научно-технического прогресса в потребительской кооперации. Техническая политика в области капитального строительства до последних лет предусматривала выделение капитальных вложений прежде всего на строительство объектов, обеспечивающих ускорение научно-технического прогресса, и на техническое перевооружение и реконструкцию действующих предприятий, повышение доли затрат на оборудование в общем объеме капитальных вложений.

Участвуя в производстве средств труда, строительство создает также необходимые для потребительских обществ и союзов предметы потребления длительного пользования — жилые дома, учебные корпуса вузов, техникумов, училищ, детских учреждений и других, представляющих собой основные фонды непроизводственной сферы.

Выполнение необходимых объемов капитального строительства, своевременный ввод в действие производственных мощностей, сооружений и объектов непроизводственной сферы является одной из важнейших гарантий увеличения объемов хозяйственной деятельности, роста рентабельности, что является важным фактором успешной работы кооперативных организаций в условиях рыночной экономики. Строительные и строительно-монтажные организации потребительской кооперации являются в основном территориальными строительными организациями областных, краевых и республиканских потребсоюзов. В связи со спецификой производства строительных работ в сельских районах, т.е. необходимостью строительства объектов в разных пунктах, строительные тресты и строительно-монтажные управления (СМУ) потребительской кооперации имеют свои передвижные механизированные колонны, разбросанные подчас далеко от места нахождения самого строительного управления или треста.

Тресты, строительно-монтажные управления (СМУ), строительные управления (СУ) обладают правами юридического лица, имеют закрепленные за ними собственные средства, самостоятельный баланс и пользуются правами, предусмотренными ГК РФ. В 1990 г. в потребительской кооперации Российской Федерации насчитывалось 154 треста (объединения). Общее число строительных, строительно-монтажных и других первичных строительных организаций, находящихся на хозяйственном расчете, превышает 250. За годы реформ численность строительных организаций убавилась более чем в 2 раза, осталось около 1/2. Строительные тресты являются объединениями первичных строительных и строительно-монтажных организаций. В ряде областей в составе трестов имеются хозрасчетные предприятия по производству железобетонных конструкций, заводы по производству кирпича и черепицы, строительной керамики, а также карьеры.

В сельских районах преобладают небольшие строительные организации, организация строительного производства в сельских районах отлична от организации строительного производства в городах. Сказываются территориальная рассредоточенность объектов, сложные условия строительных работ, в ряде случаев отсутствие подъездных путей.

Пути улучшения снабжения строек материалами и оборудованием

Для осуществления строительных и строительно-монтажных работ строительным организациям необходимы:

– строительные материалы массового использования в строительном производстве (цемент, кирпич и др.);

– нерудные строительные материалы (песок, гравий, камень, щебень и др.);

– металлы и изделия из них (трубы, кровельное железо и др.);

– лесоматериалы и пиломатериалы;

– изделия и полуфабрикаты (стеновые материалы, сборные железобетонные конструкции, металлические и арматурные конструкции, электротехнические изделия и др.);

– кабельные изделия;

– оборудование (технологическое, санитарно-техническое и др.);

– строительные машины и механизмы, средства транспорта, средства малой механизации и др.

Обеспечение строительства строительными материалами и изделиями, необходимыми для выполнения строительно-монтажных работ, предусмотренных договором подряда, является обязанностью подрядчика, за исключением оборудования и аппаратуры, обеспечение которыми является обязанностью заказчика.

В условиях перехода к рыночной экономике снабжение строительных организаций строительными материалами и оборудованием резко усложнилось. Сложности снабжения отчасти объясняются в стране спадом промышленного производства строительных материалов, разрушением хозяйственных связей между потребителями и изготовителями продукции и другими причинами. Улучшение снабжения строительных организаций потребительской кооперации, как представляется, должно осуществляться по следующим основным направлениям:

– во-первых, путем совершенствования работы ведомственных организаций материально-технического снабжения потребительской кооперации, развития и укрепления хозяйственного расчета;

– во-вторых, путем укрепления технической базы снабжения (складского хозяйства и его технической оснащенности);

– в-третьих, путем расширения и укрепления связей снабженческо-сбытовых организаций потребительской кооперации с предприятиями — поставщиками продукции различных форм собственности (заводами, концернами, акционерными обществами, кооперативами и т.п.). Неизбежен выход строительных организаций на товарные и инвестиционные биржи.

В условиях перехода к рыночным отношениям надо, чтобы ведомственная система снабженческо-сбытовых организаций потребительской кооперации была приспособлена к специфическим условиям работы потребительской кооперации и рыночным условиям. В связи с этим целесообразно все склады, базы, отделы материально-технического снабжения перевести на полный хозяйственный расчет.

Рациональная организация снабжения строительных организаций потребительских коопераций требует создания без перебоев в этой сфере товарных запасов в необходимых оптимальных размерах и ассортименте. Создание запасов и формирование ассортимента продукции обусловливают необходимость выполнения функции хранения запасов и в связи с этим потребность в соответствующей материально-технической базе.

Складское хозяйство, являясь основным элементом материально-технической базы, играет важную роль в образовании товарных запасов и формировании ассортимента, необходимого для бесперебойного, ритмичного и комплектного снабжения строек продукцией производственно-технического назначения. Наличие хорошо организованного складского хозяйства позволяет, следовательно, обеспечить процесс формирования ассортимента продукции, ее сохранность, ускорять оборот и тем самым улучшать весь процесс снабжения продукцией строительных организаций и потребительских обществ.

Совершенствование снабжения материалами предполагает необходимость повсеместного внедрения централизованной доставки продукции стройкам. Необходимо тесно увязать сроки доставки строительного производства с режимом строительного производства, сроки доставки оборудования со сроками ввода в действие строящихся и реконструируемых предприятий.

Большие задачи в области совершенствования снабжения строительными материалами и изделиями организаций потребительской кооперации заключаются в дальнейшем развитии в потребительской кооперации ее собственных предприятий строительной индустрии — заводов по производству железобетонных изделий, кирпича, черепицы, шифера, предприятий по производству пиломатериалов и изделий из древесины и др.

В связи с переходом от централизованного снабжения продукцией на материально-техническое снабжение в порядке оптовой торговли органам снабжения потребительской кооперации целесообразно выходить на товарные биржи для закупки отдельных видов строительных материалов и оборудования.

Актуальной остается проблема ритмичности снабжения строительства материалами и оборудованием. Ритмичная поставка материалов и оборудования обеспечивает непрерывность производственного процесса в строительстве. Под ритмичностью снабжения понимается поставка материалов через относительно одинаковые промежутки времени. Кроме того, ритмичность дополняется равномерностью объемов партий поставки. При этом равномерность предполагает поставку материалов, как правило, в одиноковых количествах в определенный отрезок времени. Однако график поставки может предусматривать иные объемы поставки по периодам с учетом объектов строительно-монтажных работ, сезонности производства.

Сроки (периоды) поставки материалов (квартальные, месячные, декадные, пятидневные) должны устанавливаться в договоре поставки и графиках завоза с учетом необходимости бесперебойного обеспечения стройки материалами и оборудованием. Для изменения ритмичности снабжения строек материалами может быть применен расчетный показатель — коэффициент ритмичности снабжения. Он может быть рассчитан двумя методами:

где [math]F_1,F_2,\ldots,F_n[/math] — фактическая поставка за период в пределах плана; [math]P_1,P_2,\ldots,P_n[/math] — план поставки за каждый период по договору.

Актуальным является вопрос выбора поставщиков по критерию наименьших затрат на перевозку стройматериалов. При выборе поставщиков стройматериалов и оборудования должен соблюдаться принцип целесообразности и экономической эффективности перевозок. Критерием выбора поставщиков являются наименьшие затраты на перевозку стройматериалов, что равнозначно наименьшему суммарному расстоянию перевозки стройматериалов.

При сравнительно небольшом количестве поставщиков и получателей продукции определение, с точки зрения наименьшего расстояния перевозки груза, выбора поставщика, осуществляется одним из следующих трех методов:

1) методом сопоставления расстояний;

2) методом сопоставления "разниц расстояний";

3) графоаналитическим методом.

Метод сопоставления расстояний применяется в простейших случаях, когда имеется не более двух-трех потенциальных поставщиков и потребителей; он заключается в том, что выбирается тот поставщик, который ближе находится к потребителю продукции (оборудования). Однако в практике зачастую имеет место, когда близко расположенный к потребителю поставщик (предприятие) не имеет достаточного количества продукции, чтобы удовлетворить потребности всех потребителей. Часть строительных организаций треста вынуждена обращаться к другому поставщику. В таких случаях для отыскания наиболее рационального варианта определения поставщика применяется так называемый метод сопоставления "разниц расстояний".

Метод сопоставления "разниц расстояний" заключается в том, что при выборе поставщиков (пунктов отгрузки) учитывается не абсолютное расстояние, а разница, которая получается при сопоставлении расстояний между пунктами отправления и назначения. Этот метод позволяет легко найти наименьший суммарный пробег грузов. Допустим, имеется два поставщика, из которых один расположен в Москве и может поставлять ежемесячно по 2 вагона продукции (100 т), и второй — в Петербурге, он может поставлять тоже 2 вагона продукции (100 т) ежемесячно. Продукцию этих предприятий-поставщиков должны получать потребители ежемесячно по 1 вагону каждый (всего 4 вагона, т. е. 200 т).Расстояние между пунктом отгрузки и получения следующее — см. табл. 11.3.

Из табл. 11.3 видно, что из 4 получателей к Москве тяготеют 4. Нам же надо разделить получателей с таким расчетом, чтобы они могли получить продукцию в Москве и Петербурге с учетом возможного объема отгрузки и наименьшего суммарного пробега груза. Находим выгодный вариант методом сопоставления разниц расстояний (табл. 11.4).

Разница расстояний со знаком "минус" обозначает преимущественную выгодность получения продукции от поставщика в Москве. При этом, чем больше значение разницы со знаком "минус", тем выгоднее первый поставщик. Разница расстояний со знаком "плюс" означает, что затраты на перевозку стройматериалов от поставщика в Москве превышают затраты на перевозку от поставщика в Петербурге. Таким образом, расчет позволяет сделать оптимальный выбор поставщиков для потребителей продукции (табл. 11.5).

Перечень получателей, помещенных в табл. 11.5 сверху вниз, показывает наивыгоднейшую последовательность выбора поставщика в Москве, а перечень этих же получателей снизу вверх показывает очередность выбора поставщика в Петербурге.

Такие таблицы с расчетом наименьшего суммарного пробега груза могут быть разработаны только один раз и постоянно использоваться в практике работы снабженческо-сбытовых организаций и строительных трестов.

Сущность 3-го, графоаналитического метода состоит в построении схемы грузовых потоков на карте или схеме транспортных путей. Если нанести на географическую карту или схему транспортных путей пункты нахождения поставщиков и пункты нахождения потребителей, можно установить наиболее короткие пути завоза стройматериалов, не прибегая к сложным расчетам.

В наиболее сложных ситуациях, т.е. когда имеется много поставщиков и много потребителей, расположенных в различных экономических районах, поставки различных по размерам партий продукции решаются с применением методов линейного программирования с использованием вычислительной техники.